光环下，是骇人的黑洞
审计署揭开广东佛山民营企业主冯明昌骗贷 74 亿元内幕
新华社记者 李柯勇 张旭东
审计署审计长李金华 6 月 23 日在向全国人大常委会作审计工作报告时披露：广东佛山民营企业主冯明昌累计从中国工商银行南海支行（下称南海工行）骗取贷款 74 ． 21 亿元，至审计时尚有余额 19 ． 29 亿元。经初步核查，银行贷款损失已超过 10 亿元。
真实与虚假间的差距之大令人瞠目
南海华光以原南海市沙头镇华光装饰板材厂起家，主要生产胶合板、中纤板、贴面板等。从 1996 年 12 月起，南海华光与南海工行建立信贷关系。
南海华光真正发家是在 1998 年至 1999 年间。 1999 年 4 月，工商银行广东分行同它签订了《银企合作协议》，承诺给予 5 亿元授信额度，并将其列为该行重点支持企业。
此后南海华光在南海工行贷款余额急剧增加， 2001 年为 16 ． 5 亿元， 2002 年达到 17 ． 99 亿元。截至审计时，南海华光共欠境内外 8 家金融机构贷款 28 ． 8 亿元，其中南海工行贷款 19 ． 29 亿元，占该行总贷款余额的 15 ． 26 ％。
南海华光留存在银行的资料显示， 2002 年末，南海华光总资产 46 ． 2 亿元，净资产 19 ． 8 亿元，当年销售收入 67 ． 6 亿元，当年利润 7 ． 2 亿元，当年已缴纳增值税 1 ． 59 亿元。
但审计人员从工商、税务部门获取的资料表明，同期南海华光的财务状况远没有这么 “ 辉煌 ” 。真实与虚假间的差距之大令人瞠目：总资产虚增 36 ． 43 亿元，净资产虚增 18 ． 63 亿元，当年销售收入虚增 64 ． 38 亿元，利润虚增 7 ． 31 亿元，已缴纳增值税虚增 1 ． 55 亿元。
南海华光从注册资本 230 万元发展为净资产近 20 亿元，年均增长率接近 100 ％，可是似乎从没有人对这些虚假增长表示过怀疑。
骗贷手法让审计人员 “ 大长见识 ”
范鹏说，南海华光的骗贷手法，让资深审计人员都颇长见识。
手法之一：提供虚假购销合同，虚构进出口贸易额。 2002 年南海华光以从香港华森公司购进原材料为由，向南海工行申请新增贷款 4 ． 09 亿元。但根据原南海市外汇管理局提供的进口付汇数据，南海华光 2002 年进口付汇 2705 万美元，折合人民币只有 2 ． 24 亿元，南海华光从中虚构 1 ． 85 亿元的贸易额。
手法之二：当地国土部门与企业联手造假向银行提供虚假抵押物。经审计，南海华光在南海工行的 1723 ． 3 亩土地抵押物，只有 76 亩具有真实合法手续。其余 1647 ． 3 亩土地中， 1574 ． 3 亩是在没有土地使用证的情况下，由当地国土局出具国土证明文件，并由当地房地产管理局负责办理了房地产他项权证；另有 73 亩虽有土地使用证，但土地地址与房屋坐落地址不符，而当地房地产管理局却张冠李戴办理了房地产他项权证，并擅自将土地面积虚增至 145 ． 7 亩。南海华光在各家金融机构的贷款，表面上看都有抵押，但绝大部分是虚假的，一座房产，经当地房地产管理局 “ 合法批准 ” ，可以出具多个房地产他项权证。
手法之三：抵押物严重高估。南海华光在南海工行的土地抵押物普遍高估 8 倍左右。例如 2000 年南海华光向原南海市土地资源开发总公司沙头分公司购入位于沙头镇中线公路的土地 387 ． 48 亩，转让单价每亩 12 ． 65 万元，总价 4901 ． 62 万元。而原南海市正平房地产评估所出具的评估报告，土地评估单价高达每亩 109 万元，是购入价的 8 ． 66 倍。
巨额贷款流向何方
南海华光从银行获取的大量资金到底用到了哪里？从银行获取的资料显示，南海华光贷款大部分用于项目投资，如国内的中密度纤维板厂、胶合板厂、汽轮发电厂、自用码头、原木和装饰板材交易市场等 5 个项目，投资总额 9 ． 8 亿元；收购某上市公司股份 3 ． 5 亿元；海外投资 1 亿多美元。
但审计发现，这些只是南海华光向银行申请贷款时冠冕堂皇的理由。以收购某上市公司名义获取的贷款 3 ． 5 亿元，就有 3 亿元被挪作他用。所谓 1 ． 02 亿美元的海外投资，存在非常大的虚假成分。
范鹏指出，南海华光成立多家关联企业，主要目的实际是为了贷款和洗钱。一方面，通过虚假关联交易任意虚构现金流、虚构销售收入，达到随意编造财务报表以骗取贷款的目的。另一方面，通过多家关联企业在各家金融机构开设账户大量提现和公款私存，为将贷款资金非法转移境外提供便利。
审计抽查 2001 年以来南海华光从南海工行取得的 10 ． 27 亿元人民币、 2500 万美元新增贷款资金，发现转入个人储蓄账户或提取现金的资金达 8 ． 23 亿元，其中直接转入冯明昌个人名下的有 1449 万元。部分资金通过地下钱庄流向境外。
冯明昌与原南海市财政局关系扑朔迷离
范鹏指出，拥有 “ 民营企业 ” 之名的南海华光并非严格意义上的民企，它的发展与当地政府密切相关。 1990 年成立的南海沙头镇华光装饰板材厂，其实是一家集体企业，由沙头镇政府组建。 1993 年新成立的中外合资企业 ——— 南海华光装饰板材有限公司，冯明昌出任总经理，而法人代表、董事长却是沙头镇干部关联发。
这或许可以解释为何沙头镇政府有关部门为南海华光提供包括出具虚假国土证明、出具虚假房地产他项权证等 “ 便利 ” ，却无法解释冯明昌为何与原南海市政府及所属财政局投资公司往来如此密切。
审计发现三个疑点：其一，双方资金往来频繁。对南海华光银行账户抽查发现， 2001 年至 2003 年，南海华光与原南海市财政局下属投资公司和资产管理公司的资金往来总额高达 11 ． 31 亿元。
其二，双方股权债务关系异常。如南海华光法人代表冯明昌的配偶卢碧茹是香港上市公司 ——— 中国兴业控股有限公司的第二大股东（第一大股东为原南海市财政局），其购买股票的资金来源不明。
其三，双方人员关系复杂。如原南海市财政局的前任局长孙伯宽既是 “ 中国兴业 ” 董事会执行主席，又是南海华光所属两家关联企业的总经理。
南海工行的最后招数是发放虚假贷款
早在 2000 年 9 月，工行广东分行信贷管理处就对南海华光作出警告。范鹏说，在这样的警告之下，南海工行仍继续采取种种违规行为，如逆程序审批、超权限审批等，还严重违反储蓄管理条例和现金管理规定，对南海华光一路 “ 开绿灯 ” ，大量资金被公款私存和提现，致使大量贷款资金非法转移境外。
当南海华光在交通银行佛山分行、中国农业银行南海支行的贷款已被列入呆滞（四级分类）或可疑（五级分类），在深圳发展银行佛山分行出现银行承兑汇票垫款，在南海工行的贷款已无法按期偿还，需要多次展期、利息被拖欠的情况下，南海工行万般无奈下，使出的最后招数是 ——— 发放虚假贷款。 2002 年 9 月，这家银行以南海市伟怡纸业有限公司等 12 家企业名义，向南海华光发放虚假贷款 1 ． 95 亿元。据查，上述企业中有 4 家在工商行政管理部门批准成立的次日即取得了贷款，而贷款审批手续在企业成立前就已办好。
当然，面对银行的 “ 厚爱 ” ，冯明昌是 “ 知恩图报 ” 的，他把一小部分的贷款资金返还给银行作 “ 小金库 ” ，有一部分流入个人腰包。 10 亿元去向不明，是谁捞到了好处
据审计初步推算，南海华光在境内的资产不足 10 亿元，逾 20 亿元资金不知其踪。
在审计调查过程中，原南海市财政局一再声称 “ 自己也是受害者 ” 。理由是：南海华光与原南海市政府境外企业存在贸易和借贷关系，南海华光欠原南海市财政局 6 亿元至 7 亿元的债务。据原南海市财政局提供的资料， 2001 年末，冯明昌欠原南海市政府境外自办公司代开证款约 2200 万美元，欠原南海市政府约 4 ． 2 亿元。
审计发现，上述说法存在很大疑点。其一，从抽查的 6 份信用证复印件看，开证人为香港国瑞发展有限公司和香港添雅投资有限公司，受益人为在刚果、独联体、法国、台湾、马来西亚等地的公司，开证用途是购买木材。而据审计人员从外汇局原南海市支局取得的数据，南海华光自成立以来进口付汇 1 亿美元，绝大部分是以货到付款方式结算。即使原南海市政府境外自办公司确实代冯开信用证以购买木材，但冯进口木材已向境外付汇，为何冯仍欠市政府信用证款？
其二，所谓冯欠原南海市政府的 4 ． 2 亿元债务，依据是冯与香港金怡国际有限公司签订的借贷合同。根据合同，除 6000 万港币是在境外划款外，其余的均在境内由原南海市财政局所属公司 ——— 南海投资管理公司划入南海华光。而据审计人员调查，南海投资管理公司的资金基本上是一进一出的，首先由冯将资金打入南海投资管理公司，然后再由南海投资管理公司将该笔资金打入冯所属公司。从资金往来看，冯在境内实际上并没有欠原南海市政府款项。
目前，审计工作已基本告一段落，但对于此案幕后主谋的追查仍在进行中，人们拭目以待。
（据新华社北京 7 月 6 日电）
《人民日报》 (2004 年 07 月 07 日 第六版 ) |
